Tam İstisna: Mal ihracatı KDV Kanunu Madde 11 kapsamında tam istisna statüsündedir — yani ihraç faturanıza %0 KDV uygulanır ve önceki aşamalarda ödediğiniz KDV'yi geri alabilirsiniz.

KDV İade Süreci: İhracat gerçekleştiğinde, ihracat gümrük beyannamesinin kapandığı ayı izleyen ayda KDV beyannamenizde iade hakkı doğar. Nakden iade için YMM raporu veya teminat mektubu gerekir. Mahsuben iade genellikle daha hızlıdır.

Gerekli Belgeler: İhracat faturası, gümrük çıkış beyannamesi (onaylı), ödemeye ilişkin banka dekontu, YMM tasdik raporu (belirli limitler üstü).

⚠️ Dikkat: İhracatta KDV beyannamesi sürekli eksi bakiye verir. Bu bakiyenin takibi ve düzenli iade başvurusu nakit akışı için kritiktir.

4/a (SSK — İşçi): Aylık prim bildirgesi her ayın 23'üne kadar e-Bildirge üzerinden verilir. Prim ödemesi aynı ayın sonuna kadar yapılmalıdır. Geç ödeme gecikme zammı doğurur.

4/b (Bağ-Kur — Şirket Ortakları): Limited şirket ortakları Bağ-Kur'a tabidir. Prim her ayın sonuna kadar ödenir. Asgari ücretin %20'si (yaklaşık) alt sınırdır; isteğe bağlı üst taban seçilebilir.

İhracat & SGK Teşviki: Belirli sektörlerde ve ihracat yapan şirketlerde işveren payı prim desteği (İŞKUR/Torba Kanun kapsamında) mümkün olabilir; muhasebeciye sorulmalıdır.

e-Bildirge: Şifrenizi muhasebeci ya da yetkili kullanıcıya tanımlayın. Bildirge eksik veya geç verilirse idari para cezası uygulanır.

Kapsam: Çalışan ücretlerinden, serbest meslek ödemelerinden (avukat, YMM, danışman) ve kira ödemelerinden kesilen gelir vergisi stopajı bu beyanname ile bildirilir.

Süre: Her ayın 26'sına kadar bir önceki ayın stopaj ödemeleri beyan ve ödeme yapılır. Mart, Haziran, Eylül, Aralık ayları için üçer aylık verilmesi mümkün olabilir (küçük işletmeler).

İhracat Danışmanı / Yurt Dışı Ödemeler: Yurt dışı hizmet alımlarında (fuar organizatörü, broker, danışman) yapılan ödemeler için "dar mükellef stopajı" (çoğunlukla %20) gündeme gelebilir — çifte vergilendirme anlaşmaları kontrol edilmelidir.

Dönemler: Ocak–Mart (beyan May/17), Nisan–Haziran (beyan Ağu/17), Temmuz–Eylül (beyan Kas/17), Ekim–Aralık (yıllık beyan).

Hesaplama: O döneme ait ticari kazancın %20-25'i (kurumlar vergisi oranı) üzerinden hesaplanır; yıl içinde ödenen geçici vergiler yıllık beyannameden mahsup edilir.

İhracat Etkisi: İhracattan elde edilen kazançlar kurumlar vergisine tabidir; ancak ihracat kaybı/zararının yanı sıra döviz kur farkları da bu hesabı etkiler — dönemsel mizan takibi şarttır.

Ba Formu: Tek bir tedarikçiden ayda 5.000 TL ve üzeri alış yapıldıysa bildirilmesi gerekir.

Bs Formu: Tek bir müşteriye ayda 5.000 TL ve üzeri satış yapıldıysa bildirilmesi gerekir.

Süre: Takip eden ayın son günü (aksi hâlde uzatma kararnamesi dikkate alınmalıdır).

İhracatta Dikkat: Yurt dışı satışlar Bs formuna dahil edilmez; ancak gümrük çıkış beyannameleriyle uyum sağlanmalıdır. Yurt içi hammadde alımları Ba'ya girer.

e-Fatura: Yıllık cirosu 3 Milyon TL'yi aşan mükellefler e-fatura sistemine dahil olmak zorundadır. İhracat faturalarında gümrük beyannamesi ile eşleştirme yapılır.

e-Arşiv: e-Fatura mükellefi olmayan ya da nihai tüketiciye satış yapılan durumlarda e-arşiv fatura kullanılır.

e-İrsaliye: Mal taşımalarında kağıt irsaliye yerine kullanılır; nakliyeci ve alıcı GİB sistemi üzerinden teyit eder.

İhracat Faturası: Yurt dışı müşterilere genellikle dövizli ticari fatura (commercial invoice) düzenlenir ve e-fatura sistemine işlenir. Gümrük beyannamesindeki değerle uyum kritiktir.

Oran: Limited/Anonim şirketler için %25 kurumlar vergisi (güncel oran; küçük/orta ölçekli üretim ihracat işletmeleri için indirimli oran imkânı olabilir, vergi danışmanınıza sorun).

Beyan Süresi: Hesap dönemini takip eden 4. ayın 30'una kadar — standart hesap dönemi için 30 Nisan.

Ödeme: Beyan günü veya beyanname verme süresi içinde ödenir.

İhracat İndirimi: İhracattan elde edilen kazançlara vergi indirimi veya istisnası uygulanıp uygulanamayacağı (örn. serbest bölge faaliyetleri, teknoloji geliştirme bölgeleri) YMM ile değerlendirilmelidir.